Näin luet tuloslaskelmaa ja tasetta – yrittäjän tärkein taito

Moni yrittäjä saa kuukausittain kirjanpitäjältään tuloslaskelman ja taseen, mutta jättää ne avaamatta tai vilkaisee ainoastaan viimeisen rivin. Tämä on ymmärrettävää, sillä raportit voivat näyttää vaikeaselkoisilta. Todellisuudessa tuloslaskelma ja tase ovat kuitenkin yrityksen tärkeimmät johtamisen työkalut.

Kun opit lukemaan näitä raportteja, ymmärrät paremmin:

• tekeekö yritys voittoa vai tappiota

• riittävätkö rahat laskujen maksamiseen

• onko yritys vakavarainen

• milloin kannattaa investoida

• milloin on syytä huolestua

Tässä blogissa käymme läpi selkeästi ja käytännönläheisesti, mitä tuloslaskelma ja tase kertovat yrityksestä.

Tuloslaskelma kertoo kannattavuuden

Tuloslaskelma vastaa kysymykseen:

”Onko yritys tehnyt voittoa vai tappiota?”

Se kertoo tietyn ajanjakson, esimerkiksi kuukauden tai tilikauden, tuotot ja kulut.

Yksinkertaistettuna:

Liikevaihto
− Kulut
= Tulos

Jos tulos on positiivinen, yritys on tehnyt voittoa.

Jos tulos on negatiivinen, yritys on tehnyt tappiota.

Mitä tuloslaskelman rivit tarkoittavat?

Liikevaihto

Liikevaihto kertoo yrityksen myynnin.

Esimerkki:

• Myynti asiakkaille 250 000 €

Liikevaihto ei kuitenkaan kerro vielä mitään yrityksen kannattavuudesta.

Yritys voi tehdä miljoonan euron liikevaihdon ja silti tappiota.

Materiaalit ja ulkopuoliset palvelut

Tähän ryhmään kuuluvat esimerkiksi:

• ostetut tavarat

• alihankinta

• projektiostot

• raaka-aineet

Jos yritys laskuttaa asiakasta 10 000 euroa ja ostaa työn tekemiseen palveluita 5 000 eurolla, katetta jää 5 000 euroa.

Henkilöstökulut

Monessa asiantuntijayrityksessä suurin kuluerä.

Sisältää:

• palkat

• lomapalkat

• henkilösivukulut

• eläkevakuutukset

Esimerkiksi:

Liikevaihto 50 000 €

Palkkakulut 30 000 €

Jo tässä vaiheessa nähdään, paljonko myyntiä jää muiden kulujen kattamiseen.

Liiketoiminnan muut kulut

Näitä ovat muun muassa:

• vuokrat

• ohjelmistot

• puhelimet

• markkinointi

• autot

• vakuutukset

• toimistokulut

Tämä osio kertoo hyvin, mihin raha yrityksessä käytännössä kuluu.

Liikevoitto

Tämä on yksi tärkeimmistä tunnusluvuista.

Liikevoitto kertoo, kuinka paljon varsinainen liiketoiminta tuottaa ennen rahoituskuluja ja veroja.

Jos liikevoitto on jatkuvasti:

• positiivinen → liiketoiminta on terveellä pohjalla

• negatiivinen → toimintaa täytyy kehittää

Tilikauden voitto

Viimeinen rivi kertoo lopullisen tuloksen.

Esimerkiksi:

Liikevaihto 500 000 €

Kulut 450 000 €

Verot 10 000 €

Tilikauden voitto 40 000 €

Tämä tarkoittaa, että yrityksen oma pääoma kasvaa 40 000 eurolla.

Tase kertoo yrityksen varallisuuden

Jos tuloslaskelma vastaa kysymykseen:

”Miten yrityksellä meni?”

niin tase vastaa kysymykseen:

”Mikä yrityksen tilanne on juuri nyt?”

Tase kuvaa yrityksen omaisuutta, velkoja ja omaa pääomaa.

Taseen peruskaava

Varat = Oma pääoma + Velat

Tase menee aina tasan.

Tästä tulee nimikin ”tase”.

Vastaavaa – mitä yritys omistaa?

Taseen vasen puoli eli vastaavaa kertoo yrityksen varat.

Näitä voivat olla esimerkiksi:

Kassa ja pankkitilit

Tämä on yrittäjän usein ensimmäisenä katsoma kohta.

Jos pankkitilillä on:

• 50 000 €

yrityksellä on hyvä maksuvalmius.

Jos pankkitilillä on:

• 2 000 €

ja seuraavalla viikolla erääntyy 10 000 euroa laskuja, tilanne voi olla haastava.

Myyntisaamiset

Myyntisaamiset ovat asiakkaille lähetettyjä mutta vielä maksamattomia laskuja.

Esimerkiksi:

• lähetetyt laskut 20 000 €

• maksut odottavat

Yritykselle on tulossa rahaa, mutta se ei vielä näy pankkitilillä.

Käyttöomaisuus

Tähän kuuluvat esimerkiksi:

• autot

• koneet

• kalusto

• ohjelmistot

• toimitilat

Käyttöomaisuus hankitaan yleensä useiksi vuosiksi.

Vastattavaa – mistä rahat ovat tulleet?

Taseen oikea puoli kertoo rahoituksen lähteen.

Oma pääoma

Oma pääoma on yrityksen omistajien yritykseen sijoittamaa rahaa sekä aikaisempien vuosien voittoja.

Mitä vahvempi oma pääoma on, sitä terveempi yritys yleensä on.

Esimerkiksi:

Oma pääoma 100 000 €

Yritys kestää paremmin heikompia vuosia.

Vieras pääoma

Vieras pääoma tarkoittaa velkoja.

Näitä voivat olla:

• pankkilainat

• ostovelat

• verovelat

• leasingvelat

Velka ei ole automaattisesti huono asia.

Monet menestyvät yritykset kasvavat velkarahoituksen avulla.

Ongelma syntyy vasta silloin, jos velkaa on enemmän kuin yritys pystyy hoitamaan.